Ενημέρωση Πελατών

Φορολογία Χρηματοπιστωτικών Μέσων

Σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία σχετικά με την δήλωση των εισοδημάτων από κεφαλαιακά κέρδη από μετοχές και παράγωγα χρηματοπιστωτικά προϊόντα που είναι εισηγμένα σε χρηματιστηριακή αγορά, φυσικών προσώπων που κατοικούν και φορολογούνται στην Ελλάδα, (άρθρα 42, 43 του Ν. 4172/2013 Κ.Φ.Ε.), ισχύουν τα εξής:
1. Τα κεφαλαιακά κέρδη (υπεραξία) από παράγωγα χρηματοοικονομικά προϊόντα που είναι εισηγμένα σε χρηματιστηριακή αγορά φορολογούνται με συντελεστή φόρου 15%. Σε περίπτωση κεφαλαιακής  ζημίας αυτή μεταφέρεται στα επόμενα πέντε έτη και συμψηφίζεται μόνο με μελλοντικά κέρδη υπεραξίας.
2. Τα κεφαλαιακά κέρδη (υπεραξία) από μετοχές εισηγμένες σε χρηματιστηριακή αγορά δεν φορολογούνται, εφόσον ο  πωλητής συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας με ποσοστό μικρότερο του 0,5%. Σε περίπτωση κεφαλαιακής  ζημίας, αυτή δεν δηλώνεται στην φορολογική δήλωση διότι αντίστοιχα το τυχόν κέρδος δεν φορολογείται.
3. Τα κεφαλαιακά κέρδη (υπεραξία) από μετοχές εισηγμένες σε χρηματιστηριακή αγορά φορολογούνται με συντελεστή φόρου 15%, ΜΟΝΟΝ εφόσον ο  πωλητής συμμετέχει στο μετοχικό κεφάλαιο της εταιρείας με ποσοστό μεγαλύτερο του 0,5%.  Σε περίπτωση κεφαλαιακής  ζημίας αυτή μεταφέρεται στα επόμενα πέντε έτη και συμψηφίζεται μόνο με μελλοντικά κέρδη υπεραξίας. 

Η δήλωση όλων των ανωτέρω κεφαλαιακών κερδών ή ζημιών πραγματοποιείται με ευθύνη του υπόχρεου φορολογουμένου, που φορολογείται για το παγκόσμιο εισόδημα του στην Ελλάδα. Τα δηλούμενα ως άνω ποσά προκύπτουν από τα έγγραφα συναλλαγών (πινακίδια), τα οποία εκδίδει και σας χορηγεί  η εταιρεία μας. Επίσης υπενθυμίζουμε ότι τα εισοδήματα από τόκους και μερίσματα αναρτώνται στην ΑΑΔΕ από την εταιρεία μας, στο όνομα  και για λογαριασμό του κάθε πελάτη μας δικαιούχο των εισοδημάτων αυτών και υποβάλλονται στην δήλωση φόρου εισοδήματος του με ευθύνη του. Διευκρινήσεις για το θέμα έχει δημοσιεύσει η ΑΑΔΕ με την ΠΟΛ.1082/2018.

Πιο αναλυτικά σχετικά με την φορολόγηση των διαφορετικών κατηγοριών χρηματοπιστωτικών προϊόντων παρατίθενται οι παρακάτω πίνακες:

1. ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΣΗΣ ΦΟΡΟΥ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ & ΤΟΚΩΝ ΧΡΗΜΑΤΟΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΜΕΣΩΝ (Η SOLIDUS ΕΙΝΑΙ ΦΟΡΕΑΣ ΠΛΗΡΩΜΗΣ)

2. ΠΙΝΑΚΑΣ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΥΠΕΡΑΞΙΑΣ ΤΙΤΛΩΝ ΑΡΘΡΟΥ 42 ΤΟΥ Ν.4172/2013 ΜΕΤΟΧΩΝ-ΠΑΡΑΓΩΓΩΝ-ΟΜΟΛΟΓΩΝ-ΑΜΟΙΒΑΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ

3. ΠΙΝΑΚΑΣ ΦΟΡΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΜΕΡΙΣΜΑΤΩΝ-ΤΟΚΩΝ ΤΩΝ ΑΡΘΡΩΝ 36-37 ΤΟΥ Ν.4172/2013 ΜΕΤΟΧΩΝ-ΟΜΟΛΟΓΩΝ-ΑΜΟΙΒΑΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ